年度所得稅旺季來了,今年綜合所得稅四大扣除額提高,減低民眾稅務負擔,大家在今年報稅的時候一定很有感!其實在投資基金的時候,報稅也大有學問,這些細節你都知道了嗎?
配息的部分如何申報其實很簡單,要看基金「投資標的所在區域」。投資在國內資產的,就納入一般綜合所得稅的利息、股利收入,享有27萬儲蓄特別扣除額;投資在境外的,納入基本所得額中的海外利息所得,海外所得未達100萬不計入基本所得額。值得注意的是,投資國內資產的基金配息單筆如果超出2萬元,需要另繳補充保費。
假設王伯伯每月配息6萬元,每年共領得72萬,單純考慮配息部分且假設沒有其他收入來源,如果是投資境內資產的基金,王伯伯今年要納入綜所稅的部分是45萬元(72萬配息扣除27萬扣除額)扣除其他免稅、扣除額後的總額,再乘以對應的累進稅率,除此之外,還需繳補充保費;如果是買境外資產的基金,則因為72萬未達海外所得100萬的申報門檻,所以不用納入基本所得額。
基金買賣價差賺得的資本利得如何課稅?這部分判別的標準則是看「基金註冊地」。境內基金之資本利得屬於證券交易所得稅,目前停徵;境外基金如有利得,則是屬於海外財產所得(海外所得的其中一項),若超過100萬須申報並納入基本稅額計算。
境外基金買賣價格的盈虧,屬於海外財產所得,同年度發生的盈虧彼此可以互抵。值得注意的是,投資境外資產的基金配息屬於海外利息收入,不能與海外財產所得互抵。
如上述提到的,海外所得項目如果沒有達到100萬,則不用計入基本所得額。但是海外所得除了海外財產交易所得和利息所得之外,還有許多其他項目,如果投資人有其他基本所得額項目的話,千萬不要漏報稅了。
第一,如果原先所得來源集中在境內,藉由分散收入至海外收入,可以節省稅務成本。第二,股利、利息收入超過27萬元者,但還想要建立更多現金流的投資人,可以考慮投資海外資產的配息基金,或投資累積型的境內基金,再適時獲利了結換取現金(累積型的買賣價差為資本利得,應適用證券交易所得稅,但目前停徵)。
基金報告書 | 申購 | |||
累積型 | 安聯收益成長多重資產基金-A類型(累積)-新臺幣(本基金有相當比重投資於非投資等級之高風險債券且配息來源可能為本金) | |||
配息型 | 聯博-全球非投資等級債券基金AA(穩定月配)級別美元(原名:聯博-全球高收益債券基金)(基金之配息來源可能為本金) | |||
配息型 | NN(L)新興市場債券基金X股(美元)(月配息)(本基金有相當比重投資於非投資等級之高風險債券且配息來源可能為本金) |
※ 申購優惠費率、活動期間或其他使用規範如有異動,本公司將於官網網站另行公告。鉅亨買基金保留隨時終止,或調整優惠活動之權利。
買基金,鉅亨省更多!0信託保管費 0遞延手續費 0分銷費!不怕銀行收的費用,吃掉你的投資報酬 !立即加入鉅亨買基金,3分鐘快速開戶,最快隔日可下單~
⭐ 2024年起,全站基金申購0手續費。基金投資正式邁入終身0手續費的時代!
※ (首圖來源: by Freepik )※